Doanh nghiệp vay tiền giám đốc nhưng không trả lãi có phải kê khai giao dịch liên kết? Cục Thuế Bắc Ninh đã có hướng dẫn cụ thể về vấn đề này.

Trường hợp doanh nghiệp vay tiền giám đốc

Ngày 19.2.2025, Cục Thuế tỉnh Bắc Ninh nhận được Phiếu chuyển số 207/PC-TCT ngày 18.2.2025 của Tổng cục Thuế về việc phản hồi thắc mắc của độc giả K.L. liên quan đến xác định và kê khai giao dịch liên kết.

Theo thông tin từ độc giả, công ty kinh doanh trong lĩnh vực thương mại đã vay tiền giám đốc hai lần trong năm 2024:

Lần 1: Vay 5% vốn chủ sở hữu.

Lần 2: Vay 7% vốn chủ sở hữu.

Tổng cộng: 12% vốn chủ sở hữu, đã hoàn trả trong năm.

Không phát sinh lãi vay.

Câu hỏi đặt ra là liệu giao dịch trên có bị coi là giao dịch liên kết và có phải kê khai theo quy định hay không?

Cục Thuế Bắc Ninh trả lời như sau:

Căn cứ Nghị định số 132/2020/NĐ-CP ngày 5.11.2020 của Chính phủ về quản lý thuế đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết:

Doanh nghiệp có quan hệ liên kết nếu có giao dịch vay hoặc cho vay từ 10% vốn chủ sở hữu trở lên với cá nhân điều hành, kiểm soát doanh nghiệp.

Nếu khoản vay từ 10% vốn chủ sở hữu tại thời điểm phát sinh thì giao dịch này được xác định là giao dịch liên kết.

Như vậy, công ty đã vay tổng cộng 12% vốn chủ sở hữu, vượt ngưỡng 10%. Do đó, theo quy định, công ty có quan hệ liên kết với giám đốc và phải kê khai phụ lục giao dịch liên kết theo quy định tại Phụ lục I Nghị định 20/2025/NĐ-CP.

Doanh nghiệp cần làm gì?

Công ty có trách nhiệm kê khai quan hệ liên kết và giao dịch liên kết trong hồ sơ quyết toán thuế TNDN năm 2024. Nộp các phụ lục theo quy định, bao gồm:

Phụ lục T (theo Nghị định 20/2025/NĐ-CP).

Phụ lục II, III (theo Nghị định 132/2020/NĐ-CP).

Thêm vào đó, lưu giữ hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết, trừ khi thuộc diện được miễn lập hồ sơ theo khoản 2 Điều 19 Nghị định 132/2020/NĐ-CP.

Nếu doanh nghiệp có thắc mắc trong quá trình thực hiện, có thể liên hệ Phòng Tuyên truyền - Hỗ trợ người nộp thuế, Cục Thuế tỉnh Bắc Ninh qua số điện thoại 0222.3822347 để được hướng dẫn.

https://laodong.vn/kinh-doanh/huong-dan-ke-khai-thue-khi-doanh-nghiep-vay-tien-giam-doc-1468290.ldo

THANH VÂN (báo lao động)